香港税收制度和内地的区别？一文看懂香港税收优势！

文章出处：欧美澳集团　　责任编辑：　　标签：　　时间：2024.04.02

一直以来，香港作为国际金融中心，其低税率及简单税制对世界各地的投资者都非常有吸引力。很多内地投资者也会选择到港注册公司或者到港发展。

那么与内地的税务制度相比，香港在税务上有哪些便利与优惠呢？

一

征税原则对比

中国香港：地域来源征税原则

香港不但拥有低税制，同时亦对非本地居民和公司有限度征税，此外，香港也没有资本利得税、利息或股息征税，也没有征销售税，有利于投资者和消费者。香港采用地域来源征税原则，简单来说，就是只有在香港境内赚取的收入才需要缴税，而来自香港境外的收入就不需要在香港纳税。无论是自雇还是打工，都需要自己报税，并按时缴纳估算税额。好消息是，在香港报税其实相对简单。申报薪俸税时需要提交BIR60表格，涵盖所有工作的收入，包括工资、退休金、独资企业的利润、独自拥有的房产的租金收入，以及在同一份报税表中申请的税项扣除和津贴。可以参考香港税务局（https://www.ird.gov.hk/chi/welcome.htm）的个别人士税务表指南，里面详细解释如何填写BIR60表格以至可申请的各种津贴等实用内容。

中国内地：税务居民征税原则

相反，中国内地采用的是基于居住地的征税原则。也就是说，税项是根据纳税人的居住地征收的。换言之，如果一个人在中国内地居住，他在全球范围内赚取的收入都需要按照中国内地的税收政策缴纳税款。值得注意的是，中国内地的个人所得税法规定，如果你在中国内地有住所或在一个纳税年度内在中国内地停留183天或以上，就会被视为税收居民。非居民在税收年度内在中国逗留不满183天的，通常只有从中国内地赚取的收入需要纳税。因此，必须充分了解自己的收入来源和居民身份，因为这将决定你的纳税义务，并且有可能需要同时在香港和你的原居地纳税。

双重征税的可能性

有的朋友可能会担心需要双重纳税。不用过分担心，香港有一些税项扣除和免税政策可以减轻你的税务负担。香港已经与中国内地及其他45个国家/地区共同签署全面性避免双重课税协定(全面性协定)，为纳税人在特定情况下提供税务减免或豁免。中国内地和香港之间也有全面性协定，也就是说，可能有资格获得某些税收减免或税收抵免。此外，还有一项间接境外所得税抵免，其抵免总额不超过中国内地对境外收入征收的税额。

二

税率对比

在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。

中国内地

内地个税实行分类征收，将所得分为11类，实行不同征税办法。其中工薪所得个税适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。收入越高需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近收入的一半。2018年10月1日以后，大陆个税起征点是5000元，新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

中国香港

而香港的薪俸税目前有两种征收方式：一是标准税率法，总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用；二是超额累进税率法，由2018/19年度开始，用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收。

三

扣除项目VS免税项目

对比内地的7个优惠项目，香港则类目更加全面，共有13项。在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高。以生孩子为例，在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元，平均每个月免税10000港元 (约人民币9000元)，内地每月只有1000元免税额。

8种免税项目

基本免税额：132,000已婚人士免税额：264,000子女免税额 (第1-9名，按名计算)：120，000供养兄弟姐妹免税额：37，500供养60岁及以上老人 (按名计算)：50，000；供养55岁及以上老人 (按名计算)：25，000单亲免税额：132，000伤残人士免税额：75，000伤残受养人免税额 (按名计算)：75，000