香港素来就有“低税天堂”的名号，很多高净值人士拿香港身份的目的之一就是为了“税”，毕竟税收差异可能是几十上百万。

对于香港特区政府而言，税收是政府收入的主要来源，而香港税制以其低税率和税制简单的特点对投资者来说也十分有吸引力，因此即使香港是一个低税收地区，但因为低税收特点所吸引来的巨大贸易量依旧为香港政府带去了相当可观的税收收入，可以说香港的税制是其能够巩固国际金融中心地位的一大原因。

接下来，本文就将简单介绍几个大陆与香港在税收制度方面的不同。

 

税种对比

主要税种对比：

香港	大陆
利得税、物业税、厘印税和薪俸税	增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税

通过对比可以发现，香港的征税税种明显少于大陆，大陆所需要征收的增值税、营业税、消费税、遗产税和资本增值税在香港是不征的。

 

典型分析：个税对比

个税作为影响居民实际收入的一个因素值得拿出来做一个对比。

 

1、免征额不同

我们都知道，在内地，工薪个税有5000元的免征额，扣除项目有“五险一金”；

而香港的个税同样有免税额，针对每个人不同的情况，有一套缴税额计算方法，而这套方法按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度，比如2018/19年度个人基本免税额每年132000港元、每名子女免税额12000港元，扣除项目包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。不仅如此，纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素，都会影响该纳税人的免税额，从而影响最终的缴税金额。

 

2、个人所得税计算公式不同

大陆个人所得税计算公式为

应纳税所得额 = 年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其它扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

香港薪俸税计算公式

应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目
应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率

 

3、起征点不同

大陆

自2018年10月1日以后将个税的起征点调整为5000元，并且税法还明确规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

香港

没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。

例如：基本免税额12万港币；已婚人士且配偶在香港没有应税收入的这类人群享有24万港币免税额；子女免税额，每人7万港币，当年出生再加7万港币。
 

4、税率不同

按照2018年个税计算标准，内地个税实行分类征收，将所得分为11类，实行不同征税办法，其中工薪所得个税适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。

和内地不同，香港的薪俸税，按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。课税年度由4月1日至第二年3月31日，有两种方式选择：

（1）标准税率法：总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用；
（2）超额累进税率法：由2018/19年度开始，用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收，低收入者采用这种方式纳税额较低。

两种方式中，纳税人可选择纳税额较低的方式。

香港税局在征税过程中会同时用两种方法为民众计算税款，然后选用较低结果的那一种征收。

 

内地45%对香港的17%

内地综合所得个税税率是7级超额累进税制3%-45%，收入越高需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近收入的一半。

两地的个税制度除了最高边际税率差很高（内地45%对香港的17%），税率级距差异也很大，香港的税率级距宽，等距按不同税率征收。

扣除项目：

内地个人税免征额度：60000元／每年
香港个人税免征额度：132000元／每年

内地工薪个税有60000元/年免征额，扣除项目包括“五险一金”以及子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人及大病医疗6项专项附加扣除。

香港基本免税额132,000港币。针对每个人不同的情况，有一套人性化贴心的缴税额计算方法，按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度。

两地「免税项目」和「扣除项目」简单对照表格：

内地与香港的交税对比

举个例子：年收入100万人士

同样年收入100万，内地的P先生和香港的W先生分别需要缴多少税？

内地年薪82万人民币（100万港币）收入交税：

P先生是内地居民，独生子女，需抚养父母，有两个未成年孩子。P先生扣除五险一金后，年薪为人民币82万（约为港币100万），其中月薪为60,000元/月，年薪为720,000元，年终一次性奖金为人民币100,000元。P先生每个月都有坚持学习进修，并且在上海供有一套楼房。

每月可减免的应纳税所得额

=起征点+赡养老人+子女教育+继续教育+住房贷款利息，即为：

5,000+2,000+2,000+400+1,000=10,400元

全年可减免的应纳税所得额=124,800元

全年应纳税所得额=收入-可减免的应纳税所得额，即为：

720,000-124,800=595,200元

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